Cách Hạch Toán Hàng Mẫu Không Thu Tiền

Hàng mẫu và hàng khuyễn mãi không thu tiền ngày càng trở nên quan trọng trong việc thu hút khách hàng hiệu quả. Các doanh nghiệp hiện nay nhận thức được giá trị của việc dùng thử sản phẩm để gia tăng sự quan tâm và tạo ấn tượng tốt với khách hàng. Việc hạch toán hàng mẫu không thu tiền và hạch toán hàng khuyến mãi không thu tiền là yếu tố then chốt để quản lý chính xác các chiến dịch tiếp thị và tối ưu hóa chiến lược kinh doanh. Vậy, hàng mẫu và hàng khuyễn mãi không thu tiền hạch toán như thế nào? Cùng AZTAX, tìm hiểu quy trình hạch toán hàng mẫu không thu tiền và hạch toán hàng khuyến mãi không thu tiền qua bài viết dưới đây để nâng cao hiệu quả quản lý của doanh nghiệp bạn.

Hàng mẫu, khuyến mãi không phải trả tiền thì thuế GTGT là bao nhiêu?

Khi đưa hàng mẫu cho khách hàng dùng thử mà không thu tiền thì giá tính thuế giá trị gia tăng thường là bằng 0. Doanh nghiệp cần tính thuế GTGT dựa trên giá trị hàng mẫu theo quy định pháp luật, đảm bảo sự chính xác trong báo cáo thuế và tránh vi phạm quy định. Việc xác định giá tính thuế chính xác giúp quản lý chi phí và nghĩa vụ thuế hiệu quả.

Quy định về cách tính thuế giá trị gia tăng được miêu tả chi tiết tại khoản 5, Điều 7 của Thông tư 219/2013/TT-BTC như sau:

Theo quy định trên, đối với hình thức khuyến mại cung cấp hàng mẫu để khách hàng dùng thử mà không thu tiền, giá tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng mẫu được xác định là 0.

Việc hạch toán hàng mẫu không thu tiền, cũng như hạch toán hàng khuyến mại có điều kiện và các yếu tố khác, sẽ trở nên đơn giản hơn nếu được hỗ trợ bởi các phần mềm, ứng dụng. Chúng tôi tin rằng, AZTAX là sự lựa chọn tối ưu dành cho doanh nghiệp của bạn. Nếu cần hỗ trợ dịch vụ kế toán hãy gọi ngay cho chúng tôi qua số HOTLINE: 0932.383.089.

Xem thêm: Cách hạch toán hàng gửi đi bán – Tài khoản 157 theo Thông tư 200

Xem thêm: Hướng dẫn hạch toán hàng bán bị trả lại theo TT 200 và TT 133

Hạch toán hàng khuyến mại không thu tiền tại bên mua

Khi bên mua nhận được hàng khuyến mại, hạch toán như sau:

Giá trị hàng khuyến mại được xác định theo công văn số 5357/TCT-CS:

Cách xuất hóa đơn hàng mẫu, hàng khuyến mãi không thu tiền

Khi xuất hóa đơn hàng mẫu không thu tiền, bạn cần thực hiện các bước sau để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật:

Việc xuất hóa đơn hàng mẫu không thu tiền là cần thiết để đảm bảo minh bạch và tuân thủ quy định pháp luật, đồng thời giúp doanh nghiệp theo dõi chính xác chi phí liên quan đến việc cung cấp hàng mẫu cho đối tác, khách hàng.

Cách hạch toán hàng mẫu không thu tiền

Hạch toán hàng mẫu không thu tiền bao gồm việc ghi nhận chi phí hàng mẫu và giảm giá trị hàng hóa trong kho. Doanh nghiệp cần ghi chi phí vào tài khoản chi phí và giảm giá trị hàng hóa tương ứng. Quy trình này giúp quản lý chi phí hiệu quả và đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính và quyết toán thuế.

Quản lý hạch toán hàng mẫu không thu tiền chia thành hai loại: hạch toán hàng mẫu trong nước và hàng không thương mại. Quy trình hạch toán cho mỗi loại được quy định như sau:

Hạch toán hàng khuyến mại không thu tiền tại bên bán

Dưới đây là hướng dẫn hạch toán hàng khuyến mại không thu tiền theo Thông tư 200/2014/TT-BTC. Nếu doanh nghiệp áp dụng Thông tư 133, kế toán chỉ cần thay TK 641 thành TK 6421.

Sau khi ghi nhận giá trị hàng khuyến mại vào giá vốn, kế toán cần phân bổ doanh thu cho cả hàng bán và hàng khuyến mại.

Kế toán sau đó sẽ phân bổ doanh thu cho cả hàng bán và hàng khuyến mại.

Hạch toán hàng khuyến mại không thu tiền tại đại lý, nhà phân phối

Ví dụ: Công ty A mua hàng từ công ty B, với 10 sản phẩm khuyến mại (đã đăng ký với Sở Công thương). Công ty A nhập kho 100 sản phẩm và sử dụng 10 sản phẩm cho bộ phận quản lý.

Hạch toán nhận hàng mẫu không thanh toán

Thường thì, khi doanh nghiệp muốn giới thiệu sản phẩm mới, họ thường tặng các sản phẩm mẫu và khuyến mại cho khách hàng dùng thử mà không thu tiền và không áp đặt các điều kiện khác (như phải mua hàng hóa). Khi đó, việc kế toán được thực hiện như sau:

Ví dụ: Doanh nghiệp A muốn giới thiệu sản phẩm mới và quyết định tặng các sản phẩm mẫu cho khách hàng mà không thu tiền. Để thực hiện kế toán cho việc này, doanh nghiệp tiến hành hạch toán hàng mẫu không thu tiền như sau:

II) Cách hạch toán hàng khuyến mãi, quảng cáo không thu tiền theo Thông tư 133 và 200:

Kế toán Thiên Ưng chúc các bạn thành công!

__________________________________________________

Hạch toán hàng mẫu xuất khẩu không thu tiền

Hạch toán hàng mẫu xuất khẩu không thu tiền (hàng mẫu miễn phí) là một quy trình kế toán mà doanh nghiệp thực hiện khi xuất khẩu hàng mẫu cho khách hàng mà không nhận lại tiền. Việc hạch toán này cần tuân thủ quy định về thuế và kế toán của pháp luật Việt Nam. Dưới đây là cách thức hạch toán cho trường hợp này:

Lưu ý: Hàng mẫu xuất khẩu thường được hạch toán vào chi phí bán hàng vì không mang lại doanh thu trực tiếp. Tuy nhiên, cần lập biên bản ghi nhận hàng mẫu để làm căn cứ hạch toán.

Khi phát sinh các chi phí liên quan đến xuất khẩu hàng mẫu

Xem thêm: Cách hạch toán hàng bán thẳng không qua kho

Xuất hàng mẫu, hàng khuyến mãi không thu tiền có xuất hóa đơn không?

Theo quy định hiện hành, hàng hóa dùng làm hàng mẫu vẫn phải lập hóa đơn. Dù hàng mẫu không bán, việc lập hóa đơn giúp ghi nhận chính xác giá trị của hàng mẫu và đảm bảo tuân thủ quy định về thuế. Điều này không chỉ giúp doanh nghiệp quản lý chi phí hiệu quả mà còn hỗ trợ trong việc kiểm tra và quyết toán thuế, giảm thiểu rủi ro pháp lý.

Quy định về việc lập hóa đơn đối với hàng hóa sử dụng làm hàng mẫu được nêu rõ tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP:

Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ

Theo đó, hàng hóa sử dụng làm hàng mẫu vẫn bắt buộc phải lập hóa đơn.

Khi nào cần lập hóa đơn khi đưa hàng mẫu, hàng khuyến mãi?

Cần lập hóa đơn khi cung cấp hàng mẫu cho khách hàng dùng thử khi quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa đã được chuyển giao. Việc này đảm bảo ghi nhận chính xác giá trị hàng mẫu và hỗ trợ trong việc quản lý chi phí và thuế. Lập hóa đơn đúng thời điểm giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật và giảm thiểu rủi ro pháp lý.

Quy định về thời điểm lập hóa đơn khi cung cấp hàng mẫu cho khách hàng dùng thử được miêu tả chi tiết tại điều 9, khoản 1 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP như sau:

Như vậy, thời điểm lập hóa đơn khi cung cấp hàng mẫu để khách hàng dùng thử là khi quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa được chuyển giao cho khách hàng.

Lưu ý: Trường hợp hàng hóa hoặc dịch vụ được sử dụng để khuyến mại nhưng không tuân theo quy định của pháp luật thương mại, sẽ phải kê khai và nộp thuế như hàng hóa hoặc dịch vụ dùng cho mục đích tiêu dùng nội bộ, biếu tặng

Hạch toán hàng mẫu nhập khẩu không thu tiền (Hàng phi mậu dịch)

Thực tế, không phải lúc nào hàng mẫu cũng là hàng trong nước; trong nhiều trường hợp, hàng mẫu được nhập khẩu (hay còn gọi là hàng phi mậu dịch). Dưới đây là cách thực hiện hạch toán hàng mẫu nhập khẩu không thu tiền:

Ví dụ 2: Doanh nghiệp X quyết định nhập khẩu hàng mẫu từ nước ngoài để quảng bá sản phẩm mới của mình. Dưới đây là quy trình hạch toán hàng mẫu không thu tiền cụ thể cho hàng mẫu nhập khẩu:

Hạch toán nhập khẩu hàng mẫu không thanh toán:

Khi nhận được hóa đơn thuế nhập khẩu, doanh nghiệp ghi nhận:

Hạch toán chi phí hàng mẫu nhập khẩu:

Hạch toán thu nhập từ hàng mẫu:

Khi ghi nhận giá trị hàng mẫu nhập khẩu vào hệ thống kế toán, doanh nghiệp thực hiện:

Như vậy, doanh nghiệp XYZ đã thực hiện đầy đủ các bước hạch toán cho hàng mẫu nhập khẩu, từ việc ghi nhận thuế nhập khẩu đến chi phí và thu nhập liên quan.

Xem thêm: hạch toán hàng biếu tặng khách hàng, nhân viên